СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ

ЗАДАНИЕ 3.8

1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля в табл.3.9, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.10) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Откройте синтетические счета (с. 36), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.

5. Откройте аналитические счета к счетам 10-5"Запасные части" (с. 37) и 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (с. 39), произведите в них необходимые записи.

6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5(табл.3.12) и 60 (табл.3.13). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

7. Составьте бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.

Исходные данные

1. Остатки по счетам на 30 апреля 20X1 г.

Номера и наименования счетов Сумма, д.е.
69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" 20000
51 "Расчетные счета" 1615000
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" 250000
10-5 "Запасные части" 295000
80 "Уставный капитал" 2000000
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 60000
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 1380000
01 "Основные средства" 1800000

2. Расшифровка остатка счета 10-5 "Запасные части"

№ п/п Наименование запасных частей Единица
измерения
Цена, д.е. Количество Сумма, д.е.
1 Амортизаторы шт. 100 500 50000
2 Втулки шт. 80 1000 80000
3 Вкладыши шт. 300 550 165 000
  Итого       295000

3. Расшифровка остатка счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

№ п/п Наименование поставщика Сумма, д.е.
1 Экспериментальный завод 550000
2 Объединение "Стальконструкция" 830000
  Итого 1380000

34

Таблица 3.9

Баланс предприятия на 30 апреля 20X1 г.

Актив Сумма Пассив Сумма
       
Баланс   Баланс  

4. Хозяйственные операции за месяц.

Таблица 3.10

Журнал регистрации хозяйственных операций за________________20Х1г.

№ п/п Документ и краткое содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, д.е.
дебет кредит частная общая
1 2 3 4 5 6
1 ВPC. Перечислено в погашение задолженности:
а) банку по краткосрочному кредиту
б) поставщикам:
экспериментальному заводу
объединению "Стальконструкция"
   
. . .
150000
300000
. . .
2 Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода:а) амортизаторы - 800 шт.
б) вкладыши - 200 шт.
   
. . .
. . .


. . .
3 Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ:а) амортизаторы - 100 шт.
б) втулки - 150 шт.
в) вкладыши - 80 шт.
   
. . .
. . .
. . .



. . .
4 Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения "Стальконструкция"а) втулки - 1000 шт.
б) амортизаторы - 500 шт.
   
. . .
. . .


. . .
5 Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ       50000
6 Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих       . . .
7 Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты       5000
8 Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте:а) втулки - 20 шт.
б) вкладыши - 10 шт.
   
. . .
. . .


. . .

35

Продолжение

1 2 3 4 5 6
9 ВРС. Перечислено в погашение задолженности:а) органам соц. страхования
б) бюджету
в) поставщикам:
экспериментальному заводу
объединению "Стальконструкция"
   
. . .
. . .

60000
80000





. . .
10 Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты       . . .
11 Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата ремонтным рабочим полностью       . . .
  Всего       . . .

Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

36

Таблица 3.11

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за________20X1 г.

№ п/п Наименование счета Сальдо на_______ Оборот за_______ Сальдо на_______
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
               
  Итого = = =
Причины возникновения
равенств
           

Аналитические счета к счету____________________количественно-суммовой формы

       
Наименование Единица измерения Цена, д.е. Номер синтетического счета
№ п/п Содержание записи приход расход остаток
коли-
чество
сумма коли-
чество
сумма коли-
чество
сумма
  Сальдо на______________ - - - -    
  Обороты за_______________         - -
  Сальдо на________________ - - - -    

37

       
Наименование Единица измерения Цена, д.е. Номер синтетического счета
№ п/п Содержание записи приход расход остаток
коли-
чество
сумма коли-
чество
сумма коли-
чество
сумма
  Сальдо на______________ - - - -    
  Обороты за_______________         - -
  Сальдо на________________ - - - -    

       
Наименование Единица измерения Цена, д.е. Номер синтетического счета
№ п/п Содержание записи приход расход остаток
коли-
чество
сумма коли-
чество
сумма коли-
чество
сумма
  Сальдо на______________ - - - -    
  Обороты за_______________         - -
  Сальдо на________________ - - - -    

38

Таблица 3.12

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету__________за
_________20X1 г.

Аналитические счета к счету_________________________контокоррентной формы

39

Таблица 3.13

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету________за_______20X1 г.

Таблица 3.14

Баланс предприятия на 31 мая 20X1 г.

Актив Сумма Пассив Сумма
       
Баланс   Баланс  

40

ЗАДАНИЕ 3.9

1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля в табл.3.15, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.

2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.16) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Откройте синтетические счета (с. 36), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.

5. Откройте аналитические счета к счетам 10-1 "Сырье и материалы" (с. 37) и 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (с. 39), произведите в них необходимые записи,

6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-1 (табл.3.12) и 71 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.

7. Составьте бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.

Исходные данные

1. Остатки по счетам на 30 апреля 20X1 г.

Номера и наименования счетов Сумма, д.е.
71 "Расчеты с подотчетными лицами" 69000
50 "Касса" 11000
80 "Уставный капитал" 4000000
70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" 25000
10-1 "Сырье и материалы" 2160000
60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" 50000
51 "Расчетные счета" 900000
01 "Основные средства" 935000

2. Расшифровка остатка счета 10-1 "Сырье и материалы"

№ п/п Наименование материалов Единица измерения Цена, д.е. Количество Сумма, д.е.
1 Алюминий кг 800 150 120000
2 Сталь т 50000 40 2000000
3 Провод м 40 1000 40000
  Итого       2160000

3. Расшифровка остатка счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"

№ п/п ФИО, должность подотчетного лица Сумма, д.е.
1 Захаров Г.П. - экспедитор 44000
2 Дроздова И.В. - зав. канцелярией 25000
  Итого 69000

41

Таблица 3.15

Баланс предприятия на 30 апреля 20X1 г.

Актив Сумма Пассив Сумма
       
Баланс   Баланс  

4. Хозяйственные операции за месяц.

Таблица 3.16

Журнал регистрации хозяйственных операций за______________20X1 г.

№ п/п Документ и краткое содержание операции Корреспондирующие счета Сумма, Д.е.
дебет кредит частная общая
1 2 3 4 5 6
1 Приходные ордера склада. Принято на склад от поставщиков:а) алюминий - 10 кг
б) сталь - 5 т
в) провод - 100 м
   
. . .
. . .
. . .



. . .
2 Авансовый отчет. Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов       23000
3 Приходный кассовый ордер. Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу       . . .
4 Лимитно-заборные карты. Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции:а) алюминий - 8 кг
б) сталь - 4т
в) провод - 200 м
   
. . .
. . .
. . .



. . .
5 Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции       80000
6 Требования. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования:а) алюминий - 5 кг
б) сталь - 100 кг
   
. . .
. . .


. . .
7 Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод - 1000 м       . . .
8 Справка. Остаток подотчетной суммы удержан из зарплаты Захарова Г.П.       . . .
9 Приходный кассовый ордер. Получено в кассу:а) для выдачи зарплаты
б) на хозяйственные расходы
в) на командировочные расходы
   
. . .
2000
12000



. . .

42

Продолжение

1 2 3 4 5 6
10 Расходный кассовый ордер. Выдано:а) зарплата
б) экспедитору Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей
в) зав. Канцелярией Дроздовой И.В. на командировку
   
. . .
2000
10000



. . .
11 ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы       . . .
12 Приходный ордер склада. Возвращена на склад неиспользованная в производстве сталь 300 кг       . . .
13 ВРС. Погашена задолженность перед поставщиками полностью       . . .
  Всего - - - . . .

43

Rambler's Top100
Lib4all.Ru © 2010.