1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля в табл.3.9, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.10) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте синтетические счета (с. 36), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.
5. Откройте аналитические счета к счетам 10-5"Запасные части" (с. 37) и 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (с. 39), произведите в них необходимые записи.
6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5(табл.3.12) и 60 (табл.3.13). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составьте бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.
Исходные данные
1. Остатки по счетам на 30 апреля 20X1 г.
| Номера и наименования счетов |
Сумма, д.е. |
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" |
20000 |
| 51 "Расчетные счета" |
1615000 |
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
250000 |
| 10-5 "Запасные части" |
295000 |
| 80 "Уставный капитал" |
2000000 |
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
60000 |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
1380000 |
| 01 "Основные средства" |
1800000 |
2. Расшифровка остатка счета 10-5 "Запасные части"
| № п/п |
Наименование запасных частей |
Единица
измерения |
Цена, д.е. |
Количество |
Сумма, д.е. |
| 1 |
Амортизаторы |
шт. |
100 |
500 |
50000 |
| 2 |
Втулки |
шт. |
80 |
1000 |
80000 |
| 3 |
Вкладыши |
шт. |
300 |
550 |
165 000 |
| |
Итого |
|
|
|
295000 |
3. Расшифровка остатка счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| № п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, д.е. |
| 1 |
Экспериментальный завод |
550000 |
| 2 |
Объединение "Стальконструкция" |
830000 |
| |
Итого |
1380000 |
34
Таблица 3.9
Баланс предприятия на 30 апреля 20X1 г.
| Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
| |
|
|
|
| Баланс |
|
Баланс |
|
4. Хозяйственные операции за месяц.
Таблица 3.10
Журнал регистрации хозяйственных операций за________________20Х1г.
| № п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, д.е. |
| дебет |
кредит |
частная |
общая |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
ВPC. Перечислено в погашение задолженности:
а) банку по краткосрочному кредиту
б) поставщикам:экспериментальному заводу
объединению "Стальконструкция" |
|
|
. . .
150000
300000 |
. . . |
| 2 |
Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода:а) амортизаторы - 800 шт.
б) вкладыши - 200 шт. |
|
|
. . .
. . . |
. . . |
| 3 |
Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ:а) амортизаторы - 100 шт.
б) втулки - 150 шт.
в) вкладыши - 80 шт. |
|
|
. . .
. . .
. . . |
. . . |
| 4 |
Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения "Стальконструкция"а) втулки - 1000 шт.
б) амортизаторы - 500 шт. |
|
|
. . .
. . . |
. . . |
| 5 |
Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ |
|
|
|
50000 |
| 6 |
Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих |
|
|
|
. . . |
| 7 |
Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты |
|
|
|
5000 |
| 8 |
Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте:а) втулки - 20 шт.
б) вкладыши - 10 шт. |
|
|
. . .
. . . |
. . . |
35
Продолжение
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 9 |
ВРС. Перечислено в погашение задолженности:а) органам соц. страхования
б) бюджету
в) поставщикам:экспериментальному заводу
объединению "Стальконструкция" |
|
|
. . .
. . .
60000
80000 |
. . . |
| 10 |
Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты |
|
|
|
. . . |
| 11 |
Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата ремонтным рабочим полностью |
|
|
|
. . . |
| |
Всего |
|
|
|
. . . |
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
36
Таблица 3.11
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за________20X1 г.
| № п/п |
Наименование счета |
Сальдо на_______ |
Оборот за_______ |
Сальдо на_______ |
| дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
Итого |
= |
= |
= |
Причины возникновения
равенств |
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к счету____________________количественно-суммовой формы
| |
|
|
|
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, д.е. |
Номер синтетического счета |
| № п/п |
Содержание записи |
приход |
расход |
остаток |
коли-
чество |
сумма |
коли-
чество |
сумма |
коли-
чество |
сумма |
| |
Сальдо на______________ |
- |
- |
- |
- |
|
|
| |
Обороты за_______________ |
|
|
|
|
- |
- |
| |
Сальдо на________________ |
- |
- |
- |
- |
|
|
37
| |
|
|
|
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, д.е. |
Номер синтетического счета |
| № п/п |
Содержание записи |
приход |
расход |
остаток |
коли-
чество |
сумма |
коли-
чество |
сумма |
коли-
чество |
сумма |
| |
Сальдо на______________ |
- |
- |
- |
- |
|
|
| |
Обороты за_______________ |
|
|
|
|
- |
- |
| |
Сальдо на________________ |
- |
- |
- |
- |
|
|
| |
|
|
|
| Наименование |
Единица измерения |
Цена, д.е. |
Номер синтетического счета |
| № п/п |
Содержание записи |
приход |
расход |
остаток |
коли-
чество |
сумма |
коли-
чество |
сумма |
коли-
чество |
сумма |
| |
Сальдо на______________ |
- |
- |
- |
- |
|
|
| |
Обороты за_______________ |
|
|
|
|
- |
- |
| |
Сальдо на________________ |
- |
- |
- |
- |
|
|
38
Таблица 3.12
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету__________за
_________20X1 г.
Аналитические счета к счету_________________________контокоррентной формы
39
Таблица 3.13
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету________за_______20X1 г.
Таблица 3.14
Баланс предприятия на 31 мая 20X1 г.
| Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
| |
|
|
|
| Баланс |
|
Баланс |
|
40
1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля в табл.3.15, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл.3.16) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте синтетические счета (с. 36), запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл.3.11). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.
5. Откройте аналитические счета к счетам 10-1 "Сырье и материалы" (с. 37) и 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (с. 39), произведите в них необходимые записи,
6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-1 (табл.3.12) и 71 (табл.3.13). Сверить итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составьте бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.
Исходные данные
1. Остатки по счетам на 30 апреля 20X1 г.
| Номера и наименования счетов |
Сумма, д.е. |
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
69000 |
| 50 "Касса" |
11000 |
| 80 "Уставный капитал" |
4000000 |
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" |
25000 |
| 10-1 "Сырье и материалы" |
2160000 |
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" |
50000 |
| 51 "Расчетные счета" |
900000 |
| 01 "Основные средства" |
935000 |
2. Расшифровка остатка счета 10-1 "Сырье и материалы"
| № п/п |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, д.е. |
Количество |
Сумма, д.е. |
| 1 |
Алюминий |
кг |
800 |
150 |
120000 |
| 2 |
Сталь |
т |
50000 |
40 |
2000000 |
| 3 |
Провод |
м |
40 |
1000 |
40000 |
| |
Итого |
|
|
|
2160000 |
3. Расшифровка остатка счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| № п/п |
ФИО, должность подотчетного лица |
Сумма, д.е. |
| 1 |
Захаров Г.П. - экспедитор |
44000 |
| 2 |
Дроздова И.В. - зав. канцелярией |
25000 |
| |
Итого |
69000 |
41
Таблица 3.15
Баланс предприятия на 30 апреля 20X1 г.
| Актив |
Сумма |
Пассив |
Сумма |
| |
|
|
|
| Баланс |
|
Баланс |
|
4. Хозяйственные операции за месяц.
Таблица 3.16
Журнал регистрации хозяйственных операций за______________20X1 г.
| № п/п |
Документ и краткое содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, Д.е. |
| дебет |
кредит |
частная |
общая |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Приходные ордера склада. Принято на склад от поставщиков:а) алюминий - 10 кг
б) сталь - 5 т
в) провод - 100 м |
|
|
. . .
. . .
. . . |
. . . |
| 2 |
Авансовый отчет. Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов |
|
|
|
23000 |
| 3 |
Приходный кассовый ордер. Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу |
|
|
|
. . . |
| 4 |
Лимитно-заборные карты. Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции:а) алюминий - 8 кг
б) сталь - 4т
в) провод - 200 м |
|
|
. . .
. . .
. . . |
. . . |
| 5 |
Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим основного производства за изготовление продукции |
|
|
|
80000 |
| 6 |
Требования. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования:а) алюминий - 5 кг
б) сталь - 100 кг |
|
|
. . .
. . . |
. . . |
| 7 |
Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод - 1000 м |
|
|
|
. . . |
| 8 |
Справка. Остаток подотчетной суммы удержан из зарплаты Захарова Г.П. |
|
|
|
. . . |
| 9 |
Приходный кассовый ордер. Получено в кассу:а) для выдачи зарплаты
б) на хозяйственные расходы
в) на командировочные расходы |
|
|
. . .
2000
12000 |
. . . |
42
Продолжение
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 10 |
Расходный кассовый ордер. Выдано:а) зарплата
б) экспедитору Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей
в) зав. Канцелярией Дроздовой И.В. на командировку |
|
|
. . .
2000
10000 |
. . . |
| 11 |
ВРС. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы |
|
|
|
. . . |
| 12 |
Приходный ордер склада. Возвращена на склад неиспользованная в производстве сталь 300 кг |
|
|
|
. . . |
| 13 |
ВРС. Погашена задолженность перед поставщиками полностью |
|
|
|
. . . |
| |
Всего |
- |
- |
- |
. . . |
43
